1. 您當前的位置: 湖南自考網 > 畢業論文 > 管理學類 > 文章詳情

      2018-03-15 10:55:43
      來源:湖南自考網

      【内容提要】本文認爲山西票号或山西銀行,是指包括明清山西商人經營的當鋪、錢莊、印局、賬局和票号在内的各種金融企業;中國明清時期發生的商業革命和金融革命與歐洲商業革命和金融革命是平行發展的;兩個革命最突出的表現之一是中國白銀淨流入,中國商品淨輸出;山西票号爲這兩個革命做出了重大的曆史貢獻。但是中國卻沒有很快進入工業社會,而且連山西票号也垮台了,根本原因在于山西票号沒有與時俱進的金融制度創新,清政府沒有與時俱進的社會經濟制度創新。
                      一、山西票号、山西銀行
      在明清時代,中國商業、手工業迅速發展,異地販運貿易十分活躍,已經形成了許多商幫,如山西幫、徽州幫、陝西幫、廣東幫、山東幫、洞庭幫、江右幫、甯波幫、龍遊幫、福建幫等等,其中山西幫活動舞台最大,資力最強。山西商品經營資本的發展,分離出來了貨币經營資本,其主要組織形式爲當鋪、錢莊、印局、賬莊、票号等金融企業,遍布全國各地乃至亞歐一些國家。外國人把這些金融機構統稱山西銀行。當然,在國外,有的山西金融機構直接注冊名稱就叫銀行,如山西祁縣合盛元票号在日本、朝鮮挂牌“合盛元銀行”。
      1909年日本出版的中國駐屯軍司令部編寫的《天津志》記載:“彙票莊俗稱票莊,總稱是山西銀行。據說在一百多年以前業已成立。主要從事中國國内的彙兌交易,執行地方銀行的事務。”“原來,山西人在中國人中樸實勤奮,再加上山西有大量的鐵和鹽等物産,财力豐富,因而在中國各省無一沒有山西商人的影子的。這些商人,經常在商業界嶄露頭角。這就是山西銀行的勢力形成的原因。”“天津的山西銀行,也就是票莊,有下述二十六個字号……”(山西地方志資料叢書之九《山西曆史緝覽》,山西地方志編篡委員會,1987年)。
      美國著名學者費正清說:“在外國人來到以前,在最上層信貸的轉讓,是由錢莊經手,這些錢莊集中于山西中部汾河流域的一些小鎮。山西銀行常常靠親屬關系在全國設立分号,把款子從一個地方轉給其他地方的分号,爲此收取一些彙水”。“在上層和低層之間還有幾類大大小小的外國人稱爲地方銀行的錢莊。小錢莊可以服務于它們所在地的社區,大的錢莊則常和分布在通都大邑的地方銀号有往來”(《偉大的中國革命》,世界知識出版社2000年版,第72頁)。
      事實上,這些金融機構雖然最初是經營單一的金融業務,比如,當鋪經營消費抵押貸款;印局經營短期或臨時小額信用貸款,借款還款要蓋印;錢莊經營錢币兌換;賬局經營貸款業務;票号經營異地款項彙兌業務。但是在發展過程中很快也經營了别的金融業務,存、放、彙、兌綜合經營,當然還重點保留着各自的傳統業務。所以,在廣義上,用山西票号或山西銀行代表山西商人在明清時代經營的各種金融機構,包括當鋪、印局、錢莊、賬莊、票号等金融企業,這無論在曆史上還是在今天來說,都是可以的。狹義上的山西票号是指山西商人經營的以異地款項彙兌爲主要業務的金融機構。
      二、商業革命
      在世界曆史上,16世紀-18世紀(明弘治十三年——清嘉慶年間)的300多年間,世界貿易的發展對經濟社會進步的推動作用是巨大的。在這個時期,商業擴張,市場擴大,商品關系和商業組織飛速發展,重商主義思想形成并發展,它是18世紀工業革命的前奏曲,是農業經濟社會向工業經濟社會轉變的過渡時期,曆史上稱爲商業革命。商業革命的标志,一是國際市場的形成;二是貨币金屬與商品數量比例變化引起的價格革命;三是企業組織制度的一系列創新;四是适應商品交易擴大和企業擴張的金融革命;五是重商主義的出現。
      商業革命是從13-14世紀就開始醞釀的,在中歐及地中海沿岸的意大利城邦首先發展起來。随着地理大發現,國際貿易路線的轉移,歐洲進入了商業革命階段,直到工業革命及工業社會的産生。中國的一些城市,如長安、開封、并州、杭州等,在唐、宋、元時商業同樣很活躍。15世紀以後,即明、清時期,北京、廣州、平遙、漢口、蘇州、杭州等城市商品活動達到了很高的水平,被經濟史學界認爲是中國資本主義的萌芽階段,實際上也是中國的商業革命,它與歐洲商業革命是平行發展的。這場商業革命的直接後果,是工業化、商業化、貨币化、城市化的發展。一位西方學者在回顧18世紀以前幾個世紀的情況時,對當時的中國作了一個總結:“中國的經濟已經商業化了,這種發展的一個标志就是經營結構變得越來越複雜了”,如介入跨地區貿易的錢莊、字号和商會的成長,以及地方市場網絡密度的增加,企業家才幹的提高。“可以得出結論:在中國前現代化的最後三個世紀裏,湧現出遠比以前多得多的私人經濟組織;這裏既有量變,也有質變。特别是,鄉村工業通過愈益細密的市場網絡而得以協調,城鎮工業通過這個網絡而獲得原料和顧客并形成大批雇用工人的新結構”(佛蘭克:《白銀資本》,第299頁)。費正清先生說:“中國在18世紀,如果不是更早些的話,已經有了一個真正的國内市場,任何一個地區的供應品,可以用來滿足其他任何地方的需要,……好比說歐洲文藝複興的開端,或者中國商業革命的起步。……中國國内市場的興起可以從各種專業化的商人群體的成長來衡量,諸如批發商、零售商、走南闖北的行商,上層都還有層層的掮客和代理人,他們爲不同地區間的貿易服務”(《偉大的中國革命》,世界知識出版社2000年版,第68頁)。
      國内外有很多論著對意大利、葡萄牙、西班牙、荷蘭、英國以及整個歐洲市場商業的革命性變化講了很多,而對亞洲方面,比如中國市場的發展,隻講南方沿海及長江中下遊的商品經濟發展,對中國北方市場的發展及通過陸路對歐洲貿易則談得比較少。其實,中國北方的商品化、城市化發展在明清時期已經達到較高的水平。
      明代北方的商品化、城市化發展,與明朝北部邊防建設有一定聯系。當時長城沿線駐軍80餘萬人,軍馬30多萬匹,每年軍需物質供應浩繁,政府實行開中法,以食鹽貿易特許權,帶動了物質北上,推動了農業的商品化。日本學者寺田隆信先生在他的《山西商人研究》一書對此有比較詳盡的研究。我在拙文《山西商品經營資本研究》也讨論過當時北方商業貿易的情況。據史料記載,明代宣府鎮“賈店鱗比,各有名稱,如雲南京羅緞莊、蘇杭羅緞莊、潞州綢莊、澤州帕鋪、臨清布帛鋪、絨棉鋪、雜貨鋪,各行交易鋪沿長四五裏許,賈皆争居之”(《宣府鎮志》,嘉靖版,卷20)。至于北京,更爲可觀,據中國人民大學李華教授1961年實地考察,“北京的工商業會館,成立于明中葉的很多。如山西平遙顔料商所建立的顔料會館……當在明萬曆以前。……還有山西臨汾、襄陵兩縣油、鹽、糧商建立的臨襄會館。山西臨汾紙張、幹果、顔料、雜貨、煙葉等五行商人建立的臨汾東館(亦稱臨汾鄉祠)。山西臨汾商人建立的臨汾西館。山西潞安州銅、鐵、錫、碳、煙袋諸幫商人建立的潞安會館。浙江甯波藥材商人建立的四明會館。陝西關中商人建立的關中會館等”(李華:《明清以來北京的工商業行會》,《曆史研究》1978年第4期)。
      自清康熙初平定葛爾丹叛亂後,經由内外蒙古和新疆的對俄羅斯及歐洲的貿易進一步活躍起來,滿州裏、恰克圖、塔爾巴哈台都是很重要的市場。比如在恰克圖,通過蒙古草原有一條中國通向歐洲的商路,即南方物質經長江、運河的水路到河南的周口、賒旗鎮,經過清化——澤州——潞安——子洪口——晉中——太原——雁門關——黃花墚——殺虎口——歸化——庫倫(恰克圖)——伊爾庫茨克——新西伯利亞——莫斯科——彼得堡。“由1768年葉卡捷林娜二世統治時期訂立的條約規定下來的貿易,是以恰克圖爲主要的(如果不是唯一的)活動中心……”大約在1845——1847年以前,平均每年從這裏輸走茶葉4萬箱左右,“1852年卻達175000箱”。此外,還有“少量的糖、棉花、生絲和絲織品……俄國人則付出數量大緻相等的棉織品和毛織品,再加上少量的俄國皮革,精緻的金屬制品、毛皮以及鴉片。買賣貨物的總價值(按照所公布的賬目來看,貨物定價都不高)竟達1500萬美元以上的巨額”,“運往恰克圖供應1855年集市的茶葉不下112000箱”。“由于這種貿易的增長,位于俄國境内的恰克圖就由一個普通的要塞和集市地點發展成一個相當大的城市了。它變成了這一帶邊區的首府,榮幸地駐上了一位軍事指揮官和一位民政官。同時,恰克圖和距離它約900英裏的北京之間,最近建立了直接的、定期的郵政交通來傳遞公文”(馬克思:《俄國的對華貿易》,《馬克思恩格斯全集》第12卷,人民出版社1962年版,第167頁)。
      恰克圖市場在1723年(雍正初年)的商品交換額大約爲100萬盧布左右,1765年前後(乾隆中期)增至200萬盧布左右,到1795年(乾隆末年)達到300萬盧布以上,1796-1920年(嘉慶年間)增至600萬盧布以上,道光鹹豐年間持續增加,以1843年(道光二十三年)爲例,經山西商人之手,輸往恰克圖的商品,僅茶葉一項達12萬箱(每箱100磅)。這一年,從俄國輸入的商品有:各種毛皮123萬張,各種毛呢11000匹,天鵝絨117萬張,亞麻布57萬俄尺,羽紗2.6萬俄尺。據統計資料,道光朝是恰克圖市場的繁榮時期。這個時期,俄國對華貿易占其對外貿易總額的40-60%,19世紀40年代貿易額有時超過60%,據《中俄貿易之統計的研究》,1844年,中國對俄商品輸出入分别占全國商品輸出入總額的16%和19%。對俄貿易僅次于英國,占第二位(參見拙文《山西貨币商人在對外貿易中的貢獻》,《金融貿易史論》,中國金融出版社1998年版,第146-149頁)。
      1821-1850年,中國方面向俄輸出每年約在800萬盧布上下。俄國對華貿易的差額,是由一種白銀的粗制品以“工藝品”的名義來支付的,因爲當時俄國禁止輸出白銀。而這種粗糙的“工藝品”大部分是俄國從漢堡或萊茵河上的法蘭克福輸入的,稱爲漢堡銀,其成色很高,被山西吸收後,鑄成元寶銀,投入國内金融市場(同上)。
      中國的對外貿易,在北部邊境,政府管理得較松;而在東南沿海,由于海上不靖,所以管理較嚴,很長時間隻許廣州十三行對外貿易。但是,實際上民間公開的或走私的貿易在當時是無法管住的。
      另外,中國商人介入國際貿易有一個特殊的渠道,這就是納貢貿易。日本學者濱下武志先生把亞洲曆史看作是“一個以中國爲中心、以内部的納貢關系和納貢——貿易關系爲特征的統一體系的曆史”。他認爲這是“一個有機的整體,與東南亞、東北亞、中亞和西北亞有一種中心——邊陲關系……與鄰近的印度貿易相聯接”(轉引自佛蘭克:《白銀資本》,中國編譯出版社2001年版,第164頁)。中國周邊國家與中國長期保持一種藩屬納貢關系,這種納貢關系的基礎是商業交換。也就是說,納貢與貿易是相聯系的一種共生關系,日本等國和中國之間的貿易長期是靠納貢使團獲得的利潤來維持的。同時,中國商人在東南亞的商業滲透以及海外華商的遷徒,與這種貿易網也是交織在一起的。濱下認爲,中國與周邊國家的納貢貿易,還有歐洲國家與東亞國家之間的中介貿易,從而構成了一個多邊的納貢貿易網,它從這個網之外大量吸收商品。據說,中亞商人經常帶着仿造的公文,冒充政治使團去“朝貢”,其實是從事平凡的貿易活動,利瑪窦就說過這類事,明朝官方文件也承認這些活動。浜下認爲,納貢團有一種地理等級:第一層是北方的朝鮮、日本;第二層是東南亞的各個地區;最後是葡萄牙和荷蘭。“天朝”是天下的中心。這種中國與朝鮮、日本、東南亞、印度、西亞、歐洲及歐洲的殖民地以及這些地區之間的中心——邊陲關系,構成了中國對外的貿易關系。總而言之,整個納貢與地區間貿易是以中國的納貢體系爲中心,而且它具有自身的結構規則,通過白銀的流通而實行着有條不紊的控制,這種涵蓋東亞和東南亞的也聯結着比鄰的貿易區,如印度、伊斯蘭地區和歐洲(參見佛蘭克:《白銀資本》,中央編譯出版社2001年版,第164-169頁)。
      由于國際貿易的發展,商品交易數量的擴大,硬币的缺乏成爲世界性問題。中國的銀銅平行本位制度,在格雷欽規律的作用下,銀貴銅賤,法定1兩白銀等于1000枚制錢(1貫),後來高到一千數百枚制錢才能換一兩白銀。新大陸發現後,美洲白銀和黃金被源源運向歐洲和亞洲,硬币增加,引起物價上漲,又出現了價格革命。
      在商業革命中,商業組織形式也發生了巨大的創新。在歐洲,合夥企業、特權公司、特許公司、股份公司相繼出現。在中國,獨資企業、合夥企業、股份制也應運而生。中國的股份制企業還多了一種貨币資本和人力資本合作的股份制形式,叫有錢出錢,有力出力,出錢者爲東家,出力者是夥計,東夥共而商之。這也可以稱爲人力資本股份制(這種制度在西方是最近幾年才出現)。
      三、金融革命
      17世紀末到18世紀,世界的金融工具、金融業務、金融機構、金融市場,包括各種票據、商業銀行、清算制度、證券市場迅速發展起來,開始出現了近代金融制度,這是商業革命的産物,又是工業革命的準備,可以稱爲金融革命。
      金融革命的背景是商業革命。由于遠程貿易的發展,交易量擴大,貨币數量不足,引起信用和信用工具的需求和發展。信用和信用工具的需求和發展帶來近代銀行制度的産生和股票債券融資與交易市場的發展。和商業革命一樣,金融革命在亞洲和歐洲同時發生。
      在歐洲,彙票在中世紀就已經出現,但不能貼現,直到17世紀初逐步進入流通,才可以作爲一種債權進行轉讓。16世紀法國政府最早發行債券。1553年俄國注冊了俄國公司,1600年荷蘭東印度公司成立,1602年荷蘭東印度公司最早發行股票。這一些已爲大家公認。但是,中國在1718世紀的金融革命卻沒有引起人們的足夠重視。一講金融的發展曆史,言必談歐美,似乎中國的金融工具、業務、機構都是舶來品,這是很不公正的。甚至有人說“我國的金融創新和金融市場發展從1978年開始的”。
      事實上,明朝中期,當鋪、錢莊已經遍及大江南北,清代又有印局、賬局和票号産生。當時中國的各大商幫大多經營有當鋪和錢莊,但是都沒有山西商人經營的當鋪、錢莊數量多,地域廣。早在1765年(乾隆三十年),僅蘇州一地就有山西商人經營的錢莊81家(《明清蘇州工商業碑刻集》,江蘇人民出版社1981年版,第395頁)。現在有名的蘇州旅遊景點“全晉會館”,就是當年山西貨币商人行會所建的會議場所。而且山西商人經營的印局、賬局和票号,是别的商幫所沒有的,特别是遍布全國各地以至國外的分支機構,更是其他商幫所不可能做到的。除了京城及黃河上下、大江南北以外,在偏僻的邊遠地方,都有山西銀行。如四川的巴塘、裏塘、雅安、打箭爐,西藏的拉薩,雲南的昆明、蒙自,海南的瓊州,外蒙古的庫倫、科布多,新疆的迪化,東北的滿洲裏、齊齊哈爾;在國外,東邊有日本神戶、橫濱、東京、大阪和朝鮮的仁川,北邊有恰克圖、伊爾庫茨克、新西伯利亞、莫斯科、彼得堡,南邊有新加坡、印度的加爾各答等等。山西貨币商人,包括經營當鋪、錢莊、印局、賬局和票号等金融企業的商人,在明清時期,尤其是在清中葉已經有了很大的金融創新。他們與意大利倫巴第商人創造倫巴第銀行業務一樣,在中國金融史上曾有過重要的貢獻。這種創新對現代金融不僅具有前驅意義,而且對現代金融創新的啓示作用也是不可低估的。
      1912年11月,梁啓超先生在北京對山西銀行業界的一次演講中談道:“英之金錢商,與吾之爐房類,姑且不論。若以意大利自由都府之錢商與吾票号較,則其相類處有四”,一是與商業企業往來不少,但吸收官款存放,并與帝王貴族往來者居多;二是利用各地币制不一平砝的差異,壓平擦色,從中漁利;三是出票慎重,信用卓著;四是同時發生在十七世紀以前,時代背景相同。
      1.山西銀行的金融工具創新。在中國,9世紀(唐後期)使用彙票。明末清初,票據有以下幾種:①憑帖——本票;②兌帖——本鋪出票另鋪兌現;③上帖——當鋪錢莊之間相互協議兌現;④壺瓶帖——不兌現支票;⑤上票—非錢莊出的憑帖,信用較差;⑥期帖——遠期期票,以賺利息。憑貼、兌貼、上貼、上票、壺瓶貼和期貼這六種信用流通工具,在清中期已在中國北方普遍行使。前三種是見票即付現款,如同現金;後三種不一定立即付款,易生糾葛。清道光皇帝曾下令準許行使前三種,禁止行使後三種,事實上禁而不止。對于籌集長期資金的信用工具,意大利在15世紀出現過可轉讓股票的合夥組織,後在英國等地傳播,但直到17世紀這類股票還是海上冒險之後還本付息。17世紀中期,真正的股份公司才正式發行不兌現的股票,并可以到交易所去買賣。18世紀中期在中國也有了股票的發行與交易。1883年的以上海爲中心的中國金融危機,其導火線與其說是胡雪岩的生絲投機,不如說是外商炒作開平煤礦股票(見拙文《亞洲金融危機是不是亞洲奇迹的終結》,《經濟一體化的延伸與超越》,中國商業出版社1999年版,第1頁)。
      2.山西銀行的金融機構創新。山西商人創立了從事消費信用的機構——當鋪;創立了對貧民放印子錢的印局(一般按日或者按月計息,每歸還一次,蓋一次印,故名印子錢);創造了專門辦理放貸取息的信用機構賬局;創造了專門從事錢銀兌換業務的錢莊;創造了專門經營彙兌業務的彙兌莊——票号。随着金融交易的發展,這些從事單一金融業務的金融機構,相互學習,走上了存款、放款、兌換、彙款等業務的綜合經營。如果說從事存款、放款、兌換、彙款的機構是銀行業,那麽我們可以列出早期的主要銀行機構。
      1069年潞州交子務成立,河東路流通。
      1151年金發行交鈔。1160年戶部發行會子。
      1173年金設立流泉(政府公典)。
      18世紀初,大盛魁印票莊開張。
      1731年北京設立官錢局。
      1736年(乾隆元年)張家口設祥發永賬局。
      1737年北京開設官錢局10所,以平錢價。
      這些金融機構,比1408年(明永樂6年)在熱那亞成立聖喬治亞金庫、1609年(萬曆37年)阿姆斯特丹銀行并不晚。到1853年,僅北京城的賬局就有268家,其中山西商人經營賬局的就有210家。
      3.山西銀行的金融業務創新。他們創造了轉賬結算、票據貼現、旅行支票、銀行軋差清算、貨币交易市場、銀行密押等等。下面列舉幾例。
      據《綏遠通志稿》記載,内蒙古地區的商品交易,“在有清一代,在現款憑貼而外,大宗過付,在撥兌一法。……撥兌之設,殆在商務繁盛之初,兼以地居邊塞之故,交易雖大,而現銀缺少,爲事實之救濟及便利計,乃由各商轉賬,借資周轉。曆年既久,遂成金融不易之規,且代貨币而居重要地位”。撥兌之外,還有譜銀,“商市周行譜銀,由來已久,蓋與撥兌之源流同。其初以漢人來此經商至清中葉漸臻繁盛,初僅以貨易貨,繼則加用銀兩,代替貨币,但以邊地銀少用巨,乃因利乘便,規定譜銀,各商經錢行往來撥賬,借資周轉,此譜銀之所勃興也。雖其作用類似貨币,而無實質,然各商使無相當價值之貨物,以爲抵備,則錢行自不預互相轉賬,其交易即不能成立。……撥兌行使情狀,亦與譜銀相類,所不同者,僅爲代表制錢而已”。所以當時銀兩轉賬爲譜撥銀,銅制錢轉賬爲撥兌錢。但不要忘記,内蒙古呼和浩特銀錢商人,基本由晉商壟斷,其轉賬結算辦法,《綏遠通志稿》講“悉照内地習慣”。可見内地轉賬辦法要早于呼和浩特市場。
      銀行同業的短期資金交易市場,起源于何時,史料說明,最遲清代已經有了一定規模。還是《綏遠通志稿》說,當時呼和浩特“向例”在市口交易。“每日清晨錢行商販,集合于指定地點,不論以錢易銀,以銀易錢,均系現行市,逐日報告官廳備查,各錢行抽收牙傭,均遵章領有部頒牙帖、邀帖,……謂之錢市”。“爲便利計,故有錢市之設,按市面之需要定銀分及彙水之價格,自昔至今,一仍舊貫。”在這種錢市上融通短期資金的“銀錢業商人,以山西祁(縣)、太(谷)幫爲最,忻(州)幫次之,代(州)幫及(大)同幫又次之,故其一切組織,亦仿内地習慣辦理”。這種銀錢交易市場,也是山西貨币商人的創造。
      山西票号彙兌,其彙票有見票即付,還有見票過幾日再付兩種。如果彙票已到,按彙款時商定的兌付時間未到,則不能提款,如果要提前支取,需交納一定的費用,即如今的期票貼現。這一制度的運用,爲工商企業提供了方便,爲金融企業提供了生利門徑,可見票據貼現在中國發生較早,不過發展并不太快。
      清代顧客外出旅行,假設由重慶至上海辦貨,可将一定數額的旅費,如将一千兩白銀交給票号重慶分号,重慶分号開出一張彙票,當途中經過漢口、南京,需要提取部分現銀,到上海後全部提出使用。重慶分号即通知漢口、南京分号(或聯号),說明彙款人(亦即提款人)的姓名,待彙款人到漢口後,可到指定分号提款若幹,漢口分号在提款人手執彙票上記錄提款若幹,下餘若幹。到南京亦如此,直到上海提畢,由上海分号收回彙票。這種辦法,如同現在的旅行支票或信用卡。足見當時山西貨币商人的信譽和服務技術之水平。
      山西貨币商人在明清時期發展了唐代“飛錢”,創設專營異地彙兌的金融機構彙兌莊。他們在營業中爲了減少現銀運送,也爲了擴大存貸款業務,對彙兌制度不斷創新,采用了逆彙辦法,減少現銀異地調撥,節約了大量的流通費用。據《東方雜志》1917年第14卷記載:“倒彙:中國此種彙兌,向所未有,至近年與外國通商,關系密切,内地市場間之貿易随之而盛,彙兌之種類不得不因之變化。……倒彙之手續亦别無煩累,……有信用之商人立一彙票,交于票号,票号即買取之,送交收兌地之支店,索取現金。”順彙和逆彙之區别在于,順彙是甲地分号收款,乙地分号付款。逆彙則是存放彙聯系,如乙地分号先收款,甲地分号後付款,是彙兌與貸款結合。如乙地分号先付款,甲地分号後付款,是彙兌與存款結合。此種逆彙,不僅收取手續費,還計利息。這樣,一是滿足了商人異地采購急需款項的需求;二是減少了票号資金閑置,增加了利息收入;三是減少了異地現銀運送,被稱作“酌盈濟虛,抽疲轉快”。
      山西票号“彙通天下”。但是,各地分支機構相互之間在一定時間之後總會發生彙差,我欠人,人欠我。如何處理彙差?當時是“月清年結”兩種賬,由分号向總号報賬均以“收彙”和“交彙”兩項分列,既有細數,又有合計,均按與各分号和總号業務清列。總号收到報來的清賬,核對無誤後,将月清收彙和交彙差額分别記入各分号與總号的往來賬,收大于交,差額爲分号收存總号款項數;交大于收,差額爲總号短欠分号款項數,互不計息,因全号實行統一核算。這種辦法是現代銀行清算相互軋差辦法之源。
      4.山西銀行的金融管理制度創新。山西銀行創造了金融企業管理的兩權分離制度、人力資本股份制度、資本充足率制度、防範金融風險的風險基金制度等等。
      想經營金融企業的财東,“将資本交付于管事人(大掌櫃)一人,而管事于營業上一切事項,如何辦理,财東均不聞問,既不預定方針于事前,又不施其監督于事後”,就可以等待到期分紅了,“此項實爲東方特異之點”(《中外經濟周刊》,192574日)。
      山西商人創造了人力資本股制度,将職工人力作爲資本而頂股,與貨币資本股一起參與分配,有錢出錢,有力出力,出錢者爲東家,出力者爲夥計,東夥共商之。有不少晉商企業後期人力資本股超過了貨币資本股,職工成了企業主人。
      山西銀行爲了保證資本充足率,有倍股、厚成和公座厚利的規定。倍股是在賬期分紅後,按股東股份比例,提交一部分紅利留在企業參加周轉使用,以擴大經營中的流動資本;厚成即在年終結算時,将應收賬款、現存資産乘以一定折扣,使企業實際資産超過賬面資産;公座厚利是在賬期分紅時,在财東銀股和職工身股未分配之前先提取利潤的一部分作爲“公座”,以便“厚利”。這些辦法,都是爲在資本經營中盡可能擴大流動資本,保證資本充足率。
      銀行資本在經營活動中常常會遇到各種不同風險,發生虧賠倒賬問題,這不僅會影響銀行利潤,甚至還會危及資本安全。爲了防禦風險,票号設計了一種“預提倒款”以防禦風險的辦法,也叫“預提護本”。要求在賬期分紅時,不能隻顧分紅,不管未來有無風險,規定從利潤中預提款項“撇除疲帳”,以防止“空底”,設置經營安全防線,把風險減少到最低點。
      爲了異地彙款所用彙票的真實而不發生假票、僞票冒領款項,票号使用隻能在總号統一印制有暗記的“會票”,内加“水印”,如日升昌票号彙票水印爲“日升昌”字,蔚泰厚票号彙票水印爲“蔚泰厚”;書寫彙票,專人書寫預留備案,各号收到彙票,與預留字迹核對無誤,方可付款;彙票需要加蓋印鑒,印鑒正中多爲财神象,周圍用蠅頭小字刻寫古文:彙款金額、時間,均設有暗号,彙款人、持票人是無法知道的,隻有票号内部專人才能辨别真假。暗号編成歌訣,如12個月暗号爲:“謹防假票冒取,勿忘細視書章”;一個月30日暗号爲:“堪笑世情薄,天道最公平,昧必圖自利,陰謀害他人,善惡終有報,到頭必分明”;110的數碼暗号爲:“趙氏連城壁,由來天下傳”;萬、仟、百、兩暗号爲:“國寶流通”。如“三月五日伍仟兩”即寫“假薄璧寶通”。
      5.山西銀行業對中央銀行制度的創新。明清時代大批在全國各地以至國外從事金融業務的金融企業,爲了行業協調和管理,他們自發地創造了同業行會,而且發展到能夠管理、監督、約束以及仲裁同行糾紛的組織,如包頭有裕豐社,歸化城(呼和浩特)有寶豐社,大同有恒豐社。《綏遠通志稿》記載:“清代歸化城商賈有十二行,相傳由都統丹津從山西北京招緻而來,成立市面商業。……其時市面現銀現錢充實流通,不窮于用,銀錢兩業遂占全市之重心,而操其計盈,總握其權,爲百業周轉之樞紐者,厥爲寶豐社。社之組設起何時,今無可考,在有清一代始終爲商業金融之總彙。”“社内執事,統稱總領,各錢商輪流擔任。”由于錢市活躍,轉賬結算通行,寶豐社作爲錢業之行會,“大有輔佐各商之力。”“行商坐賈皆與之有密切關系,而不可須臾離者也。平日行市松緊,各商号毫無把握,遇有銀錢漲落,寶豐社具有獨霸行市之權。”寶豐社可以組織錢商,商定市場規程,監督執行,如收繳沙錢,銷毀不足價貨币鑄成銅碑,昭示商民不得以不足價貨币行使市面,确保商民利益等。盡管沒有壟斷貨币發行、代理财政款項收解,但它有類似“銀行的銀行”和管理金融行政的職能,可以說是中國早期中央銀行制度的雛形。
      四、山西銀行與白銀貿易
      在這場商業革命和金融革命中,山西銀行扮演着一個十分重要的角色,這就是推動了白銀貿易的發展,使中國普通商品大量出口,白銀大量流入中國,推動了中國經濟的商品化、貨币化、國際化。
      爲了說明問題,下面簡要談談白銀貨币的流向流量。
      1.從美洲流到歐洲:1500-1650年從美洲合法運到西班牙黃金181噸。走私更多。1500-1650年從美洲合法運到西班牙白銀16886噸。
      2.從歐洲流向近東和遠東:歐洲與印度、中東的貿易是入超,歐洲人用白銀來支付。西班牙16世紀80年代在遠東淨流出100萬西班牙達克,90年代爲每年150萬達克;英國1601-1624年東印度公司向遠東流出的白銀在75萬英鎊以上(約250萬達克),17世紀後急劇上升;荷蘭1618年輸出不到150萬達克,1700年爲125萬達克。1600年前後歐洲與近東、遠東貿易每年淨流出白銀8萬公斤。
      3.從各國流到中國。中國長期實行銀銅平行本位,白銀貨币爲稱量貨币,銀元寶、銀锞子每次交易均因平色不一交易很麻煩。1570年西班牙本洋經呂宋流入中國。1637年英國東印度公司船隻來到中國。外國銀元大量進入中國,受到中國民間的歡迎。17-18世紀(萬曆28年——嘉慶5年),外國白銀流入中國的渠道和數量大緻如下:
      1)西班牙——美洲——馬尼拉——中國。“西班牙人用他們在現在玻利維亞、秘魯和墨西哥的礦藏及其豐富的白銀,去購買各種各樣的中國産品。在一個貿易興旺的年份,白銀經由馬尼拉流入中國之手的數額總共在……200萬兩左右。如果平均每年輸入100萬元(西班牙元),那麽到19世紀初總數至少有2億元((美)郝延年:《中國近代商業革命》,上海人民出版社1991年版,第72頁)。
      2)歐洲——印度——中國。這是由東印度公司和其他散商的船隻運送。17-18世紀白銀從歐洲流向亞洲,有5億元流到中國(彭信威:《中國貨币史》,上海人民出版社1965年版,第892頁)。
      3)美國貿易商人——美國、西班牙——中國。在1844年《望廈條約》簽訂前,有1.5億元是這樣流入中國((美)郝延年:《中國近代商業革命》,上海人民出版社1991年版,第73頁)。
      4)葡萄牙——日本、澳門——中國大陸。到1840年鴉片戰争前有1.5億元。根據中國海關統計,1842-1912可能還有3億元運抵中國(彭信威:《中國貨币史》,上海人民出版社1965年版,第892頁)。
      以上總計13億元。其中有1億被迅速銷熔,2億用于向外國購買鴉片,1億在清末銷熔,淨餘9億元。若按每元有20分外國輔币,又有1.8億元,這樣外國白銀貨币就有10.8億元(郝延年:《中國近代商業革命》,上海人民出版社1991年版,第73頁)。
      附圖
      根據佛蘭克:《白銀資本》使用資料列制。
      另外,有3000噸到10000噸,甚至可能高達25000噸白銀是從美洲直接通過太平洋運到亞洲;而這些白銀的絕大多數也最終流入中國(同上)。
      除上述外,日本至少生産了9000噸白銀也被中國吸收。這樣在1800年以前的兩個世紀裏,中國最終從歐洲和日本獲得了近48000噸白銀,可能還通過馬尼拉獲得了100000噸甚至更多的白銀,另外還從東南亞和中亞地區以及中國自身獲得了一些白銀。這些加起來,中國獲得了大約60000噸白銀(參見佛蘭克:《白銀資本》第3章)。
      上述這些數字,雖然并不是很準确的,到底有多少白銀流入中國,誰也很難作出結論。但是,中國有大量的白銀淨流入,這應當是不争的事實。
      在這長達3個世紀的商業革命中,中國經濟卷入了國際化浪潮。在這場國際貿易中,中國的白銀貨币淨流入,這意味着中國的商品淨輸出。我們有理由說,中國商業革命與中國明清各大商幫的關系是密切的,是各大商幫推動了中國商業革命。中國的金融革命與山西票号的關系是密切的,是山西票号或稱山西銀行推動了中國的金融革命,啓動了中國經濟國際化的閥門。中國明清商業革命和金融革命與歐洲的商業革命和金融革命是平行發展的。
      五、中西兩個革命的不同後果
      1500年以前,歐洲和中國一樣還是農業社會,甚至農業水平比中國還低。經過1500年到1750年的商業革命和金融革命,歐洲各國先後發生了工業革命,走進了工業社會,現在進入了後工業經濟時代。但是,中國在比較先進的農業社會基礎上,經曆了同樣的商業革命和金融革命,爲什麽到19世紀中期還沒有看到工業化的影子,到19世紀60年代才勉強看到以工業化爲目标的洋務運動,又很不成功,竟然落入半殖民地社會,到20世紀20年代就連山西票号這樣的金融機構也垮台了,中國的工業化一直到20世紀50年代才真正發展起來,這是爲什麽?
      在中國經濟社會發展中,曾經創造了世界農業經濟時代的輝煌,也曾經創造了由農業社會向工業社會過渡時期的商業革命和金融革命的偉大業績,而工業經濟社會的曙光卻遲遲不能露出地平線,讓歐洲走在了前頭,而且距離越拉越大。造成這一曆史事實的原因,從戊戌變法到現在,已經讨論了一個世紀,我認爲有兩點特别需要強調:首先,歐洲多了一場文藝複興運動,這是一場針對落後的農業社會的思想解放運動,是對神權的清算,是對人權的張揚,是對科學的祟尚,進而造成人性的解放和技術的進步、保護和推廣,加上商業革命和金融革命所帶來的國際交流、資本積累和企業組織制度的創新,工業的進步是不可以阻擋的。而中國的建立在農業社會基礎上的封建倫理和沒有經過沖擊和升華的傳統儒教思想,長期占居主流社會和統治地位,沒有得以清算,自然人的解放、社會的開放就很難,天朝帝國居高臨下,商人階層無法進入主流社會。其次,由于上述原因決定的社會制度和經濟制度的創新,中國始終比歐洲艱難,分散多元的歐洲小國的經濟社會制度創新顯然要比權力高度集中的大國經濟社會的制度創新要容易得多。清朝晚期沒有可能爲中國經濟社會制度創新提供任何條件。沒有人和思想的解放就沒有經濟社會制度的創新,沒有經濟社會制度的創新就沒有工業革命的環境和條件。這些話,并不是本文的主題,還是回過頭來說山西票号的垮台。
      山西票号在辛亥革命後迅速垮台的原因,說法很多。有人說是外國銀行的入侵使山西票号失去了市場,讓外國人擠垮了;有人說山西票号沒有按現代銀行辦法改造成股份制銀行;有人說山西票号的所有者和經營者均是農商,沒有現代眼光;有人說山西票号與政府結合過于密切,政府垮台它也垮台,等等。這些原因都有道理,特别是山西票号是随着商業的發展而産生,随商業的發達而發展,是建立在商業的基礎上的。但是在後期,尤其鹹豐、光緒朝,它與官吏和政府結托,大攬政府金融業務,輕視商業金融,走向異化,導緻與意大利熱那亞銀行、荷蘭阿姆斯特丹銀行一樣走向垮台。我自己也有多篇文章談到這個問題(見拙作《金融貿易史論》,中國金融出版社1998年版)。現在看來,如果找一條最主要的原因,我認爲是山西票号沒有與時俱進的金融制度創新。山西票号的産生是金融制度的創新,山西票号的發展也是金融制度的創新,但是自從将視野盯住官場,與政府和官吏結合可以很容易地獲得豐厚利潤後,通過金融創新去尋求發展就顯得不再重要了。按當時的情況,票号在金融工具、銀行賬務、資金來源、資金調度、組織管理、企業制度等各個方面都有很大的改革空間,假如能抓住改革機遇,進行制度創新,跟上時代的變化,山西票号的某些企業可能失敗,但山西票号或山西銀行決不會全軍複沒。

       

           中英文摘要、目錄、大量圖表、參考文獻300

      備注:此文版權歸本站所有;本站保證購買者的省唯一性。

      有問題請直接咨詢湖南自考網的專業老師(可提供論文完整版本)

      官方學曆教育保過班

      專業名稱

      專科

      本科

      詳細信息

      專業名稱

      專科

      本科

      詳細信息

      交通土建 [推薦]

      1.5~2.年

      查詢詳細>>>

      人力資源管理 [推薦]

      1.5~2.年

      查詢詳細>>>

      财務管理

      2年

      查詢詳細>>>

      園林 [推薦]

      1~2年

      查詢詳細>>>

      經濟法

      2.5年

      查詢詳細>>>

      金融

      2.5年

      查詢詳細>>>

      會計

      2.5年

      查詢詳細>>>

      工商管理

      2.5年

      查詢詳細>>>

      軟件工程 [推薦]

      2.5年

      查詢詳細>>>

      家具與室内設計

      2.5年

      查詢詳細>>>

      更多湖南自考相關問題可以在我辦湖南自考生網“招生問答”欄目中查看!

      以上由湖南自考生網原創,如需轉載務必注明出處及網址鏈接,違者必究!

       

      TAG标簽: 票号     山西     湖南    

      湖南學曆提升報名熱線:0731-85718026快速聯系通道  
      甘老師QQ咨詢 蔣老師QQ咨詢 QQ咨詢

      TEL:甘老師18711294471 蔣老師17773102705 陳老師0731-85718026

      2020年自考、成考、網教報名進行中,點擊立即報考咨詢>>

      掃一掃下方二維碼關注湖南自考生網微信公衆号、客服咨詢号,即時獲取湖南自考、成考、網教最新考試資訊。

      • 湖南自考官方公衆号

        關注公衆号免費拿資料

      • 湖南自考官方微信

        微信掃一掃保過沒煩惱

      免責聲明

      1、鑒于各方面資訊時常調整與變化,本網所提供的信息僅供參考,實際以考試院通知文件爲準。

      2、本網部分内容來源于網絡,如有内容、版權等問題請與本網聯系,我們将會及時處理。聯系方式 :QQ(2319172247)

      3、如轉載湖南自考生網聲明爲“原創”的内容,請注明出處及網址鏈接,違者必究!

      特别聲明:本站信息大部分來源于各高校,真實可靠!部分内容來自互聯網,僅供參考!所有信息以實際政策和官方公告爲準!

      湖南求實創新教育科技有限公司 版權所有 湘ICP備18023047号-1